NUA strategiyası işəgötürənin 401(k) səhmlərini vergi tutulmaqla broker hesabına köçürür, yalnız alış dəyəri adi gəlir kimi vergiyə cəlb edilir, qalan məbləğ isə uzunmüddətli kapital qazancı kimi vergiləndirilir.

500 min dollar dəyərində bir səhm mövqeyində 100 min dollar əsas dəyər varsa, NUA metodu federal vergiləri standart IRA köçürməsində 160 min dollarla müqayisədə 84 min dollara endirir.

NUA üçün uyğun şərt, vergi ilinin içində tam birdəfəlik vəsaitin çıxarılması və hissələrin faktiki köçürülməsi tələb olunur. Bu şərtlərdən biri pozulduqda, seçim tamamilə ləğv edilir.

Keçən il aparılmış bir araşdırma, Amerika pensiya yığımını ikiqat artıran tək bir vərdişi müəyyən edib və pensiyanı xəyal olmadan gerçəklik halına gətirib.

61 yaşlı texnologiya üzrə vitse-prezident bu yay təqaüdə çıxacaq və təqribən 1,4 milyon dollar dəyərində 401(k) hesabı var. Bu məbləğin təxminən 500 min dolları, illər ərzində şirkət səhmləri almaqla və şirkətin əməyin dəyərini ödəməsi vasitəsilə əldə etdiyi səhmlərdədir. Standart bir yanaşma, bütün vəsaiti IRA hesabına köçürmək olardı, amma bu qərar ona on minlərlə dollar əlavə vergi ödəmək lazım gətirər.

Bu fərqi yaradan mexanizm Net Realizasiya Olunmayan Artım (NUA) hüququdur və IRC Bölmə 402(e)(4)-də qeyd olunub. Plan təşkilatçıları çox vaxt bunu vurğulamırlar, çünki qaydalar dar çərçivəlidir və sənədləşmə rekord saxlayıcının sistemindən kənarda aparılır.

Uygun birdəfəlik çıxarışda işəgötürənin səhmləri 401(k)-dən çıxarılaraq birbaşa adi vergi tutulan broker hesabına köçürülür. Səhmlərin alınma dəyəri (əsas dəyər) həmin vergi ilində adi gəlir kimi vergiyə cəlb edilir. Əsas dəyərdən yüksək olan artım — yəni "NUA" — səhmlər satışa çıxarıldıqda uzunmüddətli kapital qazancı kimi vergiləndirilir, bu müddət broker hesabına köçüldükdən sonra səhmlərin nə qədər qaldığına baxmadan tətbiq edilir.

Standart IRA köçürmələri ilə müqayisədə əsas fərq budur ki, IRA-da çıxarılan hər dollar adi gəlir kimi vergidən keçir. NUA-da isə yalnız əsas dəyər adi gəlir kimi vergiyə cəlb edilir.

500 min dollar dəyərində bir mövqedə 100 min dollar əsas dəyər və 400 min dollar artım olduğunu fərz edək. Bu vəzifədar şəxs 2026-cı ildə 211 min 400 dolların üzərində olan evli birgə gəlirlər üçün 24 faiz federal vergi dərəcəsindədir.

Standart köçürmə ilə tam 500 min dollar IRA-ya keçər. Nəticədə, çıxarılan hər dollar adi gəlir kimi vergiləndirilir. 24 faiz dərəcəsi ilə federal verginin məbləği 120 min dollardır. Yüksək gəlir marjası üçün vergi dərəcəsi 32 faizə qalxdıqda bu məbləğ 160 min dollara yüksəlir.