Jason Smith özünün pre-IPO şirkətindəki hissəsini satdıqdan sonra 2,4 milyon dollar kapital qazancı əldə etdi. Lakin o, bu məbləğin böyük hissəsini dərhal dövlətə ödəmək istəmirdi. Buna görə də, Vergi Məcəlləsinin 1400Z-2 bəndinə əsasən yaradılmış Qualified Opportunity Zone proqramına investisiya etdi.

Qualified Opportunity Zones iqtisadi cəhətdən geri qalmış ərazilərdə uzunmüddətli investisiyaları təşviq etmək məqsədilə yaradılıb. Bu proqram həm icmalara, həm də investorlara fayda verir.

Kapital qazancı bir neçə vaxt ərzində yüksək vergi ödənişinə səbəb ola bilər. Buna görə də, böyük qazancı olan investorlar Qualified Opportunity Fund (QOF) vasitəsilə vergiləri təxirə salırlar.

İnvestorlar əldə etdikləri kapital qazancını 180 gün ərzində QOF-a köçürməlidirlər. Vergilər adətən QOF investisiyası satılanda və ya 31 dekabr 2026-cı ilədək təxirə salınır.

Jason Smith 180 günlük müddət ərzində 2,4 milyon dollar qazancını QOF-a yatıraraq verginin dərhal ödənilməsini 2026-cı ilin sonuna qədər təxirə saldı, bu da ona böyük maliyyə üstünlüyü təmin etdi.

Bununla belə, əsas üstünlük təxirə salınan vergidən çox uzunmüddətli qiymət artımından gəlir. Əgər investisiya 10 il saxlanılsa, QOF-in dəyərində yaranan gəlir bazarın ədalətli dəyərinə yüksəldilir və satış zamanı gələcəkdə yaranan qazanc kapital qazancı vergilərindən azad ola bilər.

Məsələn, əgər Jasonın 2,4 milyon dollar investisiyası 10 il ərzində 5 milyon dollara yüksəlsə, original təxirə salınmış qazanc vergiyə cəlb ediləcək. Lakin əlavə 2,6 milyon dollarlıq gəlir federal kapital qazancı vergisindən azad oluna bilər.